Налог на недвижимость. Что это? Какие есть особенности и нюансы в процессе уплаты. В данной статье рассмотрим данные вопросы.
Недвижимость — это вид имущества, которое нельзя перемещать либо это сделать невозможно. К объектам недвижимости принадлежат строения, дома, квартиры, земельные и дачные участки и т.д. Иметь собственную жилплощадь мечтает каждый, но есть определенные нюансы о которых стоит знать. Каждый владелец недвижимости осведомлен, что он должен в обязательном порядке платить налоги, размер которых четко установлен в законодательном порядке. Что это за платеж, как и кто должен его оплачивать пойдет речь в этой статье.
Налоговый сбор на собственность — обязательный платеж в государственный бюджет страны, который рассчитывается из денежной оценки на недвижимость, что принадлежит гражданину страны. Кроме основных объектов также к недвижимости принадлежат различные постройки и сооружения к основному объекту.
Налоговый кодекс России четко определяет кто, является плательщиком имущественного обязательного платежа — физические и юридические лица, владеющие имуществом. При этом стоит учитывать что платят налоги не только резиденты страны, но и иностранцы, владеющие собственностью на территории России.
Размер налога устанавливается местными властями так же как и льготы для отдельных категорий населения.
Виды налога на недвижимость.
Так как недвижимое имущество есть разного предназначения, размер налога также отличается разным категориям объектов. К имущественному налогообложению принадлежат:
– недвижимая собственность граждан России;
– собственность частных предпринимателей, компаний и других юр лиц.
Для уплаты обязательного платежа на собственность, необходимо отвечать таким критериям:
– собственность должна подходить описанию объекта налогообложения согласно закону;
– присутствие документов на недвижимое имущество;
– получение извещения от налогового инспектора об обязанности оплатить налоги.
Единственный случай, при котором платить налоги нет надобности, когда лицо имеет льготы от государства.
Структура имущественного налога.
НК России разъясняет наличие обязательных элементов для владельцев недвижимого имущества, присутствие которых является основанием для уплаты налога:
– ставка;
– налог;
– налоговая база;
– объект;
– отрезок времени;
– термины уплаты;
– правила начисления.
Объекты, которые подлежат налогообложению.
Согласно Налогового кодекса РФ существуют такие объекты для уплаты налога:
– целостный недвижимый комплекс;
– жилая квартира или другое помещение для жилья;
– жилой дом вместе со всеми постройками и сооружениями к нему;
– недостроенный жилой комплекс;
– гараж или место под парковку автомобиля;
– другие здания, в том числе коммерческого предназначения, которым владеют юридические лица.
На данный момент размер налога исчисляется по кадастровой стоимости, близкой к рыночной цене. Раньше сбор на собственность начислялся согласно инвентаризационной стоимости, что значительно меньше рыночной цены на объекты.
Период для уплаты налога составляет один раз в год.
Какой размер обязательного платежа на собственность?
Согласно законодательству размер налога рассчитывается так:
– для различных гаражных построек и других жилищных приспособлений, а также зданий, размер площади которых не превышает 50 кв.м. предназначенных для жилья и ведения хозяйства 0,1% от стоимости имущества;
– если оценка имущества составляет больше 300 000 000 рублей — на него установлен платеж в размере 2%;
– на все остальные объекты установлен размер сбора в размере 0,5%.
Ставка обязательного сбора указана в НК РФ, ст 406. Согласно кодексу размер налоговой ставки либо уменьшается до 0 либо увеличивается больше чем в 3 раза согласно постановлению местных органов управления.
Также возможно использование дифференцированных обязательных платежей на имущество. Это зависит от рыночной стоимости собственности, вида объекта налогообложения, места нахождения имущества. Детальнее о налогах и их размере можно узнать в специальном справочнике.
Льготы при начислении налога на недвижимость.
Законодательством предусмотрено льготы при уплате налога некоторым категориям людей и на некоторые объекты. Льготы предусмотрены на такие объекты, зависимо от их размера:
– на площадь жилого дома 50 к.в.м., то на размер налога начисляется льгота;
– 20 к.м. квартирного помещения;
– на недвижимость жилого комплекса в размере 1 000 000 рублей.
Помимо этого льгота предусмотрена для:
– помещений либо зданий, указанных в п1 СТ. 407 НК РФ;
– хозяйственного строения либо сооружения указанного в п1. ст. 407 НК России.
Также в ст 406 НК РФ указанно перечень объектов, которые не подлежат ни при каких обстоятельствах для получения льготы на начисление налога на недвижимость.
Кроме льгот на размер площади недвижимости также льготы предусмотрены для некоторых категорий граждан — ветеранов войны, пенсионеров, инвалидов 1 и 2 группы. В этом случае если эти категории граждан владеют несколькими видами имущества, то на один из видов объекта на выбор владельца налог отменяется. К примеру, если инвалид владеет тремя квартирными объектами, тремя гаражными помещениями, то льготу он может получить только на один жилищный объект и один гараж. Другие виды собственности подлежат оплате сбора на общих основаниях.
Также льготы предоставлены физическим лицам, у которых на попечении трое и больше несовершеннолетних детей.
Расчет налога на имущество.
Расчетом налога занимаются специалисты налоговой службы. После того как расчет завешен о его результатах уведомляют налогоплательщика, физического лица. Для юр лиц предоставляется возможность самостоятельно рассчитывают размер налога, заполняют специальную отчетность и оплачивают налог. Для расчета налоговой суммы необходимо:
– знать рыночную стоимость собственности;
– узнать о налоговом вычете и провести специальные расчеты;
– получить размер обязательного платежа путем умножения площади на налоговый сбор в соответствии с типом собственности.
Термины оплаты и размеры штрафов за неуплату обязательных платежей.
Законом установлены сроки, на протяжении которых юридические или физические лица должны уплатить обязательные сборы на собственность. Если налогоплательщик не укладывается в установленные термины, оплата налога считается просроченной. Согласно законодательству физические лица должны уплатить налог на недвижимость до первого декабря текущего года.
Уплачивается налог после того, как физическое лицо получило уведомление от налоговой службы о размере и строках его уплаты. Перечислить сумму, необходимую для уплаты можно по реквизитах, указанных в уведомлении. Все вопросы касательно счета и способов его оплаты можно узнать у своего финансового налогового инспектора, который назначается по территориальному расположению объекта.
Юридические лица уплачивают налог размер которого рассчитывают самостоятельно, а термины оплаты на их усмотрение.
Налогообложение для владельцев имущества уплачивается в обязательном порядке. Уклонение от уплаты налога влечет за собой штрафные санкции и административную ответственность.
